Op Prinsjesdag heeft het kabinet de fiscale plannen voor 2027 gepresenteerd. Hoewel veel regelingen ongewijzigd blijven, zijn er ook een aantal voorstellen die gevolgen kunnen hebben voor ondernemers, dga’s en particulieren.
Hieronder zetten we de belangrijkste aandachtspunten voor je op een rij.
Voor ondernemers
Box 2 en vennootschapsbelasting blijven grotendeels gelijk
Voor dga’s blijven de tarieven in box 2 ongewijzigd. Wel worden de schijfgrenzen geïndexeerd. In 2027 geldt het tarief van 24,5% daardoor voor uitkeringen tot € 69.607. Voor fiscale partners komt deze grens uit op € 139.214 gezamenlijk.
Ook de tarieven voor de vennootschapsbelasting veranderen niet. Het lage tarief blijft 19% tot € 200.000 winst, daarboven geldt net als nu een tarief van 25,8%.
Opvallend is dat de grens voor excessief lenen bij de eigen bv op € 500.000 blijft staan.
Minder fiscale voordelen voor starters
Voor startende ondernemers worden diverse regelingen versoberd.
De startersaftrek wordt in 2027 vrijwel volledig afgebouwd: van € 2.123 in 2026 naar € 10 in 2027. Vanaf 1 januari 2028 verdwijnt de startersaftrek volledig. Daarnaast verdwijnt de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid vanaf 2029. Ook de mogelijkheid om als starter investeringen versneld af te schrijven via willekeurige afschrijving wordt beëindigd vanaf 2028.
Zelfstandigenaftrek verder omlaag
Ondernemers voor de inkomstenbelasting kunnen gebruik blijven maken van bestaande faciliteiten, waaronder de MKB-winstvrijstelling van 12,7%.
Wel daalt de zelfstandigenaftrek verder, van € 1.200 naar € 900.
Aftrekposten bij bedrijfsbeëindiging verdwijnen
Ook de stakingsaftrek en meewerkaftrek worden afgebouwd. Naar verwachting worden deze regelingen vanaf 2027 eerst fors verlaagd, waarna ze in 2030 volledig verdwijnen.
Wat betekent dit voor jou?
De impact van deze plannen verschilt per onderneming. Ben je dga, heb je een bv of maak je gebruik van ondernemersaftrekken? Dan kan het verstandig zijn om tijdig te bekijken welke gevolgen de voorgestelde wijzigingen hebben voor jouw situatie.
Neem gerust contact met ons op. We denken graag met je mee over de fiscale mogelijkheden en aandachtspunten voor de komende jaren.
Voor particulieren
Hogere belastingdruk in box 1
In 2027 stijgen de tarieven in de eerste twee belastingschijven van box 1. Hierdoor betaal je over een groter deel van je inkomen iets meer inkomstenbelasting dan in 2026.
Daar staat tegenover dat de maximale arbeidskorting stijgt. De ouderenkorting wordt juist iets verlaagd.
Daarnaast worden de schijfgrenzen minder sterk verhoogd dan normaal op basis van inflatie. Hierdoor kunnen inkomensstijgingen sneller leiden tot een hogere belastingdruk.
Hypotheek en eigen woning
Voor woningeigenaren verandert er beperkt iets.
De maximale hypotheekrenteaftrek stijgt mee naar 38,16%. Het eigenwoningforfait blijft 0,35% voor woningen met een WOZ-waarde tot € 1.360.000. Voor het deel van de WOZ-waarde boven deze grens geldt een percentage van 2,35%.
Toekomst box 3 blijft onzeker
De toekomst van box 3 staat nog steeds niet vast. Het kabinet onderzoekt verschillende routes richting een belastingstelsel op basis van werkelijk rendement.
Het huidige wetsvoorstel voor belastingheffing over werkelijk rendement blijft vooralsnog het uitgangspunt voor invoering vanaf 2028. Tegelijkertijd onderzoekt het kabinet mogelijke aanpassingen en alternatieven, waaronder een verdere uitwerking van vermogenswinstbelasting.
Voor spaarders en beleggers betekent dit dat de ontwikkelingen rondom box 3 voorlopig nog niet zijn afgerond.
Aftrek specifieke zorgkosten mogelijk afgeschaft
Het kabinet stelt voor om de aftrek van specifieke zorgkosten per 1 januari 2028 af te schaffen. Ook de huidige tegemoetkomingsregeling zou daarmee verdwijnen.
Tegelijkertijd wordt gewerkt aan een nieuwe compensatieregeling voor chronisch zieken. Hoe deze regeling er precies uit gaat zien, is nog niet bekend.
Vragen over jouw situatie?
De fiscale plannen kunnen gevolgen hebben voor je inkomen, woning of vermogen. Wil je weten wat deze voorstellen voor jou betekenen? Neem gerust contact met ons op. We kijken graag samen naar jouw persoonlijke situatie.
Belangrijk om te weten
De op Prinsjesdag gepresenteerde maatregelen zijn op dit moment nog voorstellen. De plannen moeten de komende maanden nog worden behandeld door zowel de Tweede als de Eerste Kamer. Tijdens dit proces kunnen maatregelen worden aangepast, aangevuld of zelfs geschrapt.
Pas na goedkeuring door beide Kamers worden de wijzigingen definitief. Volgens de huidige planning stemt de Eerste Kamer medio december 2026 over het Belastingplan.