Heb je personen die geen werknemers van je waren, bedragen betaald voor werkzaamheden of diensten? Of heb je hun daarvoor een beloning in natura gegeven? Deze betalingen of beloningen in natura noemen we ‘uitbetaalde bedragen aan derden’. Over deze uitbetaalde bedragen (inclusief kostenvergoedingen) moet je gegevens aan de Belastingdienst doorgeven.
Je bent verplicht gegevens over uitbetaalde bedragen aan derden aan te leveren als je inhoudingsplichtige bent. Dat volgt uit artikel 10.8, lid 1 van de Wet inkomstenbelasting 2001 en afdeling 2 van hoofdstuk VIII van de Algemene wet inzake rijksbelastingen. Het aanleveren van de gegevens is verder uitgewerkt in artikel 22a van het Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting 2001.
Over welke betalingen moet Je gegevens aanleveren?
Je levert gegevens over uitbetaalde bedragen aan als de persoon die 1 of meer betalingen van je krijgt, aan de volgende 2 voorwaarden voldoet:
- Deze persoon is geen werknemer van je. Dat wil zeggen dat deze persoon voor deze beloning niet bij je in echte of fictieve dienstbetrekking is. Je geeft deze beloning dus niet aan in je aangifte loonheffingen.
- Deze persoon factureert niet aan jou, of stuurt je een factuur zonder btw. ‘Zonder btw’ betekent dat op de factuur 0% btw, € 0 btw of helemaal geen btw staat. Bijvoorbeeld omdat sprake is van vrijgestelde prestaties, of omdat deze persoon gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling of de verleggingsregeling.
Het kan bijvoorbeeld gaan om betalingen aan:
- sprekers en auteurs
- deelnemers aan medische proeven
- particulieren die schoonmaak-, onderhouds-, verbouwings- of andere klussen doen
- zzp’ers die werkzaamheden voor u verrichten zonder daarvoor btw in rekening te brengen
Let op!
Sommige betalingen hoef je niet aan te leveren. Bijvoorbeeld betalingen aan vrijwilligers die onder de vrijwilligersregeling vallen.
Welke gegevens moet je aanleveren?
Je moet de volgende gegevens aanleveren:
- het bedrag dat je hebt uitbetaald (of de waarde in het economisch verkeer van de beloning in natura)
- de datum waarop je hebt uitbetaald
- een aantal gegevens van de persoon aan wie je hebt uitbetaald:
- burgerservicenummer (bsn)
- naam
- adres
- geboortedatum
Wanneer moet je de gegevens aanleveren?
De gegevens over bedragen die je in een jaar hebt uitbetaald, moet je aanleveren vóór 1 februari het daaropvolgende jaar. Je kunt deze gegevens ook al aanleveren in het jaar zelf. Bijvoorbeeld meteen nadat je een bedrag hebt uitbetaald.
Hoe moet Je de gegevens aanleveren?
Je kunt kiezen hoe je de gegevens over uitbetaalde bedragen aan derden aan de Belastingdienst doorgeeft:
- via de gegevensportaal
- via Digipoort
Op belastingdienst.nl/ubd vind je meer informatie.